U.A.T.O. BAIA SPRIE
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 08.01.2018 – 05.03.2018 şi a depistat următoarele: • venituri suplimentare – 1.632.000 lei • prejudicii – 139.000 lei • abateri financiar-contabile – 342.000 lei.
• Efectuarea de înregistrări contabile eronate, precum şi omiterea înregistrării în contabilitate a unor operaţiuni patrimoniale în valoare de 31.374,91 lei
• Înregistrarea eronată în evidenţa contabilă a unor operaţiuni patrimoniale şi reflectarea lor în situaţiile financiare
• Înregistrarea eronată în evidenţa contabilă a unor operaţiuni şi reflectarea lor în situaţiile financiare ale Colegiului Tehnic de Transport Auto, abatere remediată în timpul auditului
• La Şcoala Gimnazială „Ioan Slavici” Tăuţii de Sus, menţinerea nejustificată în categoria mijloacelor fixe a unor bunuri de natura obiectelor de inventar, în valoare de 11.622,50 lei, care nu mai îndeplinesc condiţiile legale pentru a fi încadrate în această categorie, la finele anului 2017, abatere remediată în timpul auditului
• La Liceul Tehnologic Auto Baia Sprie, menţinerea nejustificată în categoria mijloacelor fixe a unor bunuri de natura obiectelor de inventar, în valoare de 92.894,03 lei, care nu mai îndeplinesc condiţiile legale pentru a fi încadrate în această categorie, la finele anului 2017, abatere remediată în timpul auditului
• Nestabilirea şi neîncasarea în termenul legal a veniturilor cuvenite bugetului local, constând în taxă de regularizare pentru eliberarea autorizaţiilor de construire pentru beneficiari persoane fizice, în sumă de 5.887 lei, la care se adaugă majorări de întârziere de 695 lei, în total 6.582 lei
• Nedeclararea în vederea impunerii a clădirilor nou construite a căror autorizaţie de construire a expirat sau pentru care s-au finalizat lucrările de construire
• Valoarea impozitului pe clădiri suplimentar, datorat în situaţiile în care autorizaţia de construire a expirat, este în sumă de 4.783 lei, la care se adaugă majorări de întârziere aferente de 81 lei, în total 4.864 lei
• Calcularea eronată a impozitului pe terenurile cu construcţii şi pe terenurile intravilane deţinute de persoanele juridice, în urma modificărilor aduse de Codul fiscal începând cu 01.01.2016, rezultând o diferenţă de impozit de 6.273 lei şi majorări de întârziere aferente de 773 lei, în total 7.046 lei
• Neluarea măsurilor de executare silită la termenul legal a creanţelor fiscale neîncasate la termenele legale de plată, având drept consecinţă prescrierea dreptului de a cere executarea silită a acestora şi păgubirea bugetului local cu suma de 4.912,91 lei
• Efectuarea necorespunzătoare a inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, la finele anului 2017
• Efectuarea de plăţi nedatorate pentru elemente de cheltuieli nejustificate din situaţiile de lucrări la obiectivul de investiţii „Asfaltare şi modernizare străzi în oraşul Baia Sprie”, în sumă de 110.489 lei
• Plata nejustificată a sumei de 11.742 lei, reprezentând elemente de cheltuieli incluse în mod eronat în situaţia de lucrări întocmită cu ocazia realizării acoperişului Casei de Cultură
• Plata nelegală a sumei de 12.114 lei, reprezentând elemente de cheltuieli nejustificate, cuprinse în situaţia de lucrări efectuată cu ocazia realizării izolaţiei termice la Şcoala Generală Nr. 1
• Neevidenţierea, necalcularea şi neurmărirea încasării veniturilor aferente contractului de administrare a pădurilor aflate în proprietatea oraşului Baia Sprie, încheiat cu Direcţia Silvică Maramureş, pentru anii 2016 şi 2017, în sumă totală de 1.613.127 lei.
U.A.T.O. BORŞA
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 04.09.2018 – 23.10.2018 şi a depistat următoarele: • venituri suplimentare – 475.000 lei • prejudicii – 35.000 lei • abateri financiar-contabile – 2.082.000 lei.
• Existenţa unei neconcordanţe, în sumă de 81.225 lei, între soldul contului 464 „Creanţe ale bugetului local” raportat în situaţiile financiare şi Lista de rămăşiţe la 31 decembrie 2017, abatere remediată în timpul misiunii de audit
• Menţinerea nejustificată în categoria mijloacelor fixe a unor bunuri de natura obiectelor de inventar, care nu mai îndeplinesc condiţiile legale pentru a fi încadrate în această categorie, la finele anului 2017, valoarea acestora fiind de 66.521 lei la Şcoala Gimnazială Nr. 4 Borşa, respectiv 5.426 lei la Serviciul de Utilităţi Publice Borşa. Abaterea a fost remediată în timpul auditului
• Înregistrarea şi reflectarea eronată în evidenţa contabilă şi în situaţiile financiare a lucrărilor de reabilitare clădire Casa de Cultură Borşa, în valoare de 1.846.127 lei, precum şi nemajorarea valorii activelor fixe corporale ulterior recepţiei finale
• Nestabilirea, neurmărirea şi neîncasarea cotei ce se cuvine U.A.T.O. Borşa, din tariful de gestionare a fondului cinegetic, aferent sezonului de vânătoare 2017-2018, potrivit Legii nr. 407/2006 privind vânătoarea şi protecţia fondului cinegetic, în sumă de 23.214,09 lei
• Nestabilirea şi neîncasarea în termenul legal stabilit a veniturilor cuvenite bugetului local, constând în taxă de regularizare pentru eliberarea autorizaţiilor de construire pentru beneficiari persoane fizice, în sumă de 23.438 lei, la care se adaugă majorări de întârziere de 7.425 lei, în total 30.863 lei
• Nestabilirea, neînregistrarea în evidenţa fiscală şi neîncasarea la termen a veniturilor cuvenite bugetului local, reprezentând taxă pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, cuantificată la 2.250 lei
• Nedeclararea în vederea impunerii a terenurilor cu vegetaţie forestieră, dobândite în urma restituirilor către proprietarii de drept, în baza Legilor nr.1/2000, 18/1991 şi 247/2005, în vederea stabilirii unui impozit, în sumă totală de 1.962 lei, la care se adaugă majorări de întârziere de 310 lei, în total 2.272 lei
• Nestabilirea, neevidenţierea, neurmărirea şi neîncasarea unor venituri, în sumă totală de 92.031 lei, reprezentând 82.817 lei impozit pe mijloacele de transport auto, la care se adaugă majorări de întârziere în sumă de 9.214 lei, pentru autovehiculele înmatriculate pe raza oraşului Borşa nedeclarate sau declarate eronat de proprietari în vederea impunerii
• Nedeclararea în vederea impunerii a suprafeţelor de clădire nerezidenţială aparţinând persoanelor fizice unde îşi desfăşoară activitatea agenţi economici de pe raza oraşului Borşa. Valoarea impozitului suplimentar este în sumă de 4.617 lei, la care se adaugă majorări de întârziere de 1.047 lei, în total 5.664 lei
• Neîncheierea contractelor de prestări servicii publice de salubrizare în cazul a cel puţin 20 de agenţi economici, care funcţionează pe raza teritorială a oraşului Borşa
• Nereevaluarea clădirilor şi terenurilor, în perioada 01.01.2015-31.12.2017, la U.A.T.O. Borşa, Şcoala Gimnazială Nr. 4 şi Serviciul de Cultură Borşa
• Plata nelegală a ajutorului pentru încălzirea locuinţei, în sumă de 5.374 lei, unor titulari care nu şi-au declarat toate veniturile obţinute sau deţin în proprietate bunuri ce conduc la excluderea acordării ajutorului
• Plata necuvenită de la capitolul 51 „Autorităţi executive” a sumei de 29.180,17 lei, reprezentând combustibil consumat şi facturat către Serviciul de Utilităţi Publice Borşa, ordonator terţiar de credite al U.A.T.O. Borşa
• Existenţa unor litigii în care entitatea este parte, în vederea recuperării unor daune/interese stabilite în defavoarea entităţii de către instanţele de judecată
• Nevirarea în contul bugetului Consiliului Judeţean Maramureş a sumei de 275.950 lei, reprezentând cota parte de 40% calculată la taxa asupra mijloacelor de transport cu masa totală de peste 12 tone
• Nestabilirea, nedeclararea şi nevirarea la bugetul consolidat al statului a cuantumului legal reprezentând „Vărsăminte de la persoane juridice pentru persoane cu handicap neîncadrate”, reglementat de Legea nr. 448/2006, în sumă de 21.315 lei, la U.A.T.O. Borşa şi 12.680 lei la Serviciul de Utilităţi Publice Borşa.
U.A.T.O. Dragomireşti
Acţiunea de audit a vizat „controlul legalităţii contractării sau garantării, a utilizării şi rambursării finanţărilor rambursabile la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale pe anul 2017”. Perioada efectuării acţiunii de audit: 14.03.2018 – 11.04.2018. Urmare verificărilor efectuate nu s-au constatat deficienţe.
U.A.T.O. Şomcuta Mare
Acţiunea de audit a vizat „controlul legalităţii contractării sau garantării, a utilizării şi rambursării finanţărilor rambursabile la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale pe anul 2017”. Perioada efectuării acţiunii de audit: 09.01.2018 – 06.02.2018. Urmare verificărilor efectuate nu s-au constatat deficienţe.
