Auditul suferă
La cei 32 de ordonatori principali de credite, s-a constatat că sistemul de control intern este parțial conform. Șapte entități nu respectă prevederile Ordinului Secretariatului General al Guvernului pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice nr. 600/2018. La Sighetu Marmației, Cavnic, Asuaju de Sus, Rona de Sus și Vadu Izei, nu sunt întocmite rapoartele trimestriale privind sistemul de control intern, pentru a preveni şi detecta fraudele şi erorile în timp real. La Târgu Lăpuș, nu există proceduri operaţionale (instrucţiuni de lucru) pentru închirierile/concesiunile de bunuri imobile (terenuri sau construcții) aparținând domeniului public, date în administrarea entităţilor publice aflate în subordinea primăriei. La Școala Gimnazială Recea (ordonator terțiar de credite) s-a constatat necompletarea fișelor de post și necorelarea acestora cu statul de funcții, așa cum prevede Standardul 2 Atribuții, funcții, sarcini și Standardul 9 din Ordinul Secretariatului General al Guvernului pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice nr. 600/2018.
• La Asuaju de Sus, s-a constatat neorganizarea controlului financiar preventiv propriu. Auditul public intern este exercitat în 6 unități administrativ teritoriale prin intermediul compartimentelor de audit intern (Consiliul Județean, Baia Mare, Sighetu Marmației, Borșa, Târgu Lăpuș și Vișeu de Sus), iar în 12 comune (Asuaju de Sus, Băsești, Bicaz, Bogdan Vodă, Botiza, Călinești, Cupșeni, Mireșu Mare, Moisei, Recea, Săcel și Sarasău), prin Filiala Maramureș a A.C.C.O.R.
Încasarea veniturilor
Cele mai semnificative abateri (găsite în 15 comune și orașe) se referă la nerespectarea reglementărilor legale privind stabilirea și evidențierea impozitului pe mijloacele de transport datorat de către persoanele fizice și juridice. La Moisei, s-a constatat calcularea eronată a impozitului pe mijloacele de transport auto în valoare de 100.000 lei. În timpul misiunii de audit, s-a procedat la emiterea de adrese prin care fiecare contribuabil a fost înștiințat cu privire la diferențele constatate, solicitându-se prezentarea documentelor pentru autovehiculul din proprietate.
• O abatere întâlnită la 9 primării este nestabilirea, neînregistrarea, neurmărirea și neîncasarea impozitului pe clădiri deținute de persoanele fizice și juridice. Prin decizii, s-a dispus inventarierea tuturor construcţiilor (inclusiv a celor la care s-au făcut modernizări, extinderi), verificarea şi actualizarea declaraţiilor de impunere întocmite de persoanele fizice și juridice care deţin clădiri, recalcularea valorii impozabile conform prevederilor legale, stabilirea diferenţelor de impozit pe clădiri, înregistrarea în evidenţele fiscale, luarea măsurilor de încasare în termenul legal de prescripţie, împreună cu sumele accesorii.
• În 5 comune, nu s-a încasat impozitul pe terenuri aparținând unor persoane fizice și juridice. La Botiza, s-a constatat nedeclararea în vederea impunerii a terenurilor cu vegetație forestieră aflate în proprietatea altor unități administrativ-teritoriale, păduri aflate pe teritoriul comunei Botiza. Impozitul pe teren suplimentar a fost stabilit la 80.000 lei. Prin decizie, s-a dispus identificarea comunelor care dețin în proprietate suprafețe de pădure în comuna Botiza şi stabilirea impozitului pe teren datorat bugetului local Botiza.
• În 10 comune, s-a constatat neregularizarea taxelor pentru eliberarea autorizațiilor de construire la terminarea lucrărilor sau la expirarea termenului de executare prevăzut în autorizațiile de construire, în funcție de valoarea reală a construcțiilor. Din veniturile suplimentare stabilite la 71.000 lei, încasările operative au fost de 29.000 lei. Cele mai semnificative astfel de venituri suplimentare s-au constatat în municipiul Baia Mare, 17.000 lei, încasările operative fiind de 14.000 lei.
Abateri cauzatoare de prejudiciu
Camera de Conturi Maramureș a constatat prejudicii de 4.555.000 lei (inclusiv accesoriile aferente), din care 1.232.000 au fost recuperate operativ. În 21 de comune, au fost plătite lucrări de investiții neexecutate, dar recepționate, prejudiciul fiind de 2.108.000 lei. În multe situații de lucrări, au fost acceptate cantități de materiale mai mari decât cele rezultate în urma identificărilor din teren. A fost recuperată suma de 295.000 lei.
• La Mireșu Mare, în cazul a trei obiective de investiții, au fost efectuate plăți de 1.245.000 lei pentru lucrări neexecutate. Astfel, în cazul obiectivului de investiții „Rețea de canalizare menajeră și racorduri de canalizare în Mireșu Mare, Iadăra, Remeți pe Someș și Tulghieș”, s-a constatat plata necuvenită a 1.215.000 lei, reprezentând lucrări neexecutate (392.000 lei) și contravaloarea a 54 de camere de colectare prin vacuum, nelivrate (823.000 lei). În timpul misiunii de audit, executantul lucrărilor a emis factură storno pentru cele 54 de camere decontate necuvenit.
În cazul lucrării de extindere a rețelei de canalizare din satele Dăneștii Chioarului și Lucăcești, s-a constatat acceptarea la plată a unor lucrări neexecutate de 22.000 lei. În timpul auditului, constructorul a efectuat lucrările neexecutate (constatate de către auditorii publici externi), lucrări care au fost recepționate cu proces verbal de recepție parțială. A fost încasat și folosul nerealizat, calculat sub forma majorărilor de întârziere.
În cazul investiției „Reabilitare și modernizare Școala gimnazială Mireșu Mare corp 2”, s-a constatat plata necuvenită a 7.000 lei, reprezentând lucrări neexecutate, dar acceptate la decontare. Executantul lucrărilor a întocmit factură storno. Diferențele constatate au fost cauzate de neverificarea elementelor de cheltuieli cuprinse în situațiile de lucrări.
• La Dragomirești, în cazul a trei obiective de investiții: „Ansamblu grup patru case tradiționale”, „Pod peste râul Iza în zona de trecere Vad Capul Câmpului” și „Reparații și asfaltare străzi”, s-a constatat plata nelegală a sumei de 153.000 lei reprezentând cheltuieli nejustificate. A fost recuperată operativ suma de 36.000 lei.
• La Vadu Izei, s-a constatat plata necuvenită a sumei de 120.000 lei reprezentând lucrări neexecutate și acceptate la decontare în cazul investiției „Extindere pe orizontală și verticală sediu Primărie”. Cauzele abaterii constau în neverificarea situațiilor de lucrări, decontarea unor situații de lucrări întocmite nelegal, efectuarea cu superficialitate a recepției lucrărilor și nefuncționarea sistemului de control intern managerial.
• O situație similară a fost la Săcel, în cazul investițiilor „Reabilitare Școală și Grădiniță – Valea Carelor” și „Reabilitare Școală – Gura Repezii”, plata nejustificată fiind de 110.000 lei. (Va urma)
Ioan NEGRU
