UATC ARDUSAT
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 23.10.2018 – 29.11.2018 şi a depistat următoarele: • venituri suplimentare – 37.000 lei • prejudicii – 13.000 lei • abateri financiar-contabile – 86.000 lei.
• Neconducerea evidenţei analitice a contului 401 „Furnizori” şi efectuarea de înregistrări contabile cu nerespectarea principiului contabilităţii de angajamente şi a prevederilor legale referitoare la momentul recunoaşterii tranzacţiilor
• Reflectarea eronată, în conturile de execuţie bugetară a veniturilor şi cheltuielilor rezultate din derularea contractului de administrare nr. 1/2016, în sumă de 73.276,45 lei.
• Neorganizarea sub toate aspectele a controlului intern/ managerial, în conformitate cu cadrul legal de reglementare.
• Neînregistrarea şi neîncasarea la bugetul local a sumei de 32.705,11 lei, reprezentând fond de accesibilizare a pădurii comunale, calculat şi reţinut în baza contractului de administrare încheiat cu Direcţia Silvică Satu Mare, prin Ocolul silvic Borleşti, pentru administrarea în regim silvic a suprafeţei de 170,5 ha pădure aparţinând comunei Ardusat
• Necalcularea, neînregistrarea şi neîncasarea taxelor speciale privind serviciile publice de salubrizare, de alimentare cu apă şi canalizare, de la contribuabilii persoane fizice, în perioada 2015-2017
• Neaplicarea tuturor procedurilor legale de executare silită a creanţelor bugetului local al U.A.T.C. Ardusat.
• Neconstituirea de garanţii privind răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor instituţiilor publice, în valoare de 3.082 lei
• Efectuarea de plăţi în sumă de 10.115 lei, în mod eronat, de la Titlul II – Bunuri şi servicii, în loc de Titlul XII – Active nefinanciare, reprezentând bunuri de natura activelor fixe corporale
• Plata nelegală a sumei de 12.857 lei, reprezentând elemente de cheltuieli decontate în plus în situaţiile de lucrări pentru obiectivul de investiţii „Amenajare curte interioară la Grădiniţa cu program normal din Ardusat”
• Neurmărirea şi neîncasarea sumelor cuvenite Şcolii Gimnaziale Ardusat în baza contractului de arendare nr.455/2013 încheiat pentru suprafaţa de 1,80 ha teren arabil – 4.000 lei.
UATC BUDEŞTI
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 11.04.2018 – 18.05.2018 şi a depistat următoarele: • venituri suplimentare – 41.000 lei • prejudicii – 18.000 lei • abateri financiar-contabile – 201.000 lei.
• Efectuarea de înregistrări contabile cu nerespectarea principiului contabilităţii de angajamente şi a prevederilor legale referitoare la momentul recunoaşterii cheltuielilor în sumă de 141.714 lei, abatere remediată în totalitate în timpul misiunii de audit
• Neconducerea evidenţei analitice a contului 401 „Furnizori”, respectiv efectuarea de înregistrări contabile cu nerespectarea principiului contabilităţii de angajamente şi a prevederilor legale referitoare la momentul recunoaşterii tranzacţiilor în sumă de 50.000 lei
• Neînregistrarea în evidenţa contabilă, în cursul anului 2017, a cheltuielilor aferente cantităţii de 79,5 mc lemn de foc, pe picior, în valoare de 9.540 lei, aprovizionat din pădurea comunală pentru încălzirea sălilor de clasă, abatere remediată în totalitate în timpul misiunii de audit
• Nestabilirea, neurmărirea şi neîncasarea cotei ce se cuvine U.A.T.C. Budeşti, din tariful de gestionare a fondului cinegetic aferent sezoanelor de vânătoare 2015-2016, 2016-2017 şi 2017-2018, potrivit Legii nr. 407/2006 privind vânătoarea şi protecţia fondului cinegetic, în sumă de 38.189,52 lei
• Nestabilirea, neevidenţierea, neurmărirea şi neîncasarea unor venituri în sumă totală de 2.801 lei, reprezentând 2.177 lei impozit pe mijloacele de transport auto, la care se adaugă majorări de întârziere în sumă de 624 lei, pentru autovehiculele înmatriculate pe raza comunei Budeşti nedeclarate în vederea impunerii
• Plata nelegală a sumei totale de 7.848 lei, reprezentând indemnizaţii brute în sumă de 6.400 lei şi contribuţii sociale obligatorii aferente angajatorului, în sumă de 1.448 lei, acordate unui salariat al Primăriei comunei Budeşti pentru gestionarea de fonduri europene
• Plata nelegală a ajutorului pentru încălzirea locuinţei, în sumă de 2.902 lei, unor titulari care nu şi-au declarat toate veniturile obţinute sau deţin în proprietate bunuri ce conduc la excluderea acordării ajutorului
• Plata nelegală a sumei de 6.875,18 lei, reprezentând elemente de cheltuieli nejustificate cuprinse în situaţiile de lucrări aferente obiectivului de investiţii „Alimentare cu apă potabilă în comuna Budeşti”.
UATC CÂMPULUNG LA TISA
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 01.08.2018 – 12.09.2018 şi a depistat următoarele: • venituri suplimentare – 10.000 lei • prejudicii – 27.000 lei • abateri financiar-contabile – 161.000 lei.
• Neconstituirea fondului de rezervă bugetară, la dispoziţia Consiliului Local Câmpulung la Tisa, în cotă de până la 5% din totalul cheltuielilor, care se utilizează la propunerea ordonatorului principal de credite, pe bază de hotărâri ale Consiliului Local, pentru finanţarea unor cheltuieli urgente sau neprevăzute apărute în cursul exerciţiului bugetar
• Existenţa unei neconcordanţe în sumă de 55.991 lei, între soldul contului 464 „Creanţe ale bugetului local” raportat în situaţiile financiare şi lista de rămăşiţe la 31 decembrie 2017, abatere remediată în totalitate în timpul misiunii de audit
• Efectuarea de înregistrări contabile cu nerespectarea principiului contabilităţii, de angajamente şi a prevederilor legale referitoare la momentul recunoaşterii cheltuielilor în sumă de 92.559 lei, abatere remediată în totalitate în timpul misiunii de audit
• Nestabilirea, neevidenţierea, neurmărirea şi neîncasarea unor venituri în sumă totală de 530 lei, reprezentând 510 lei impozit pe mijloacele de transport auto, la care se adaugă majorări de întârziere de 20 lei, pentru autovehiculele înmatriculate pe raza comunei Câmpulung la Tisa, nedeclarate sau declarate eronat de proprietari în vederea impunerii
• Nestabilirea şi neîncasarea taxei pentru eliberarea autorizaţiei de excavaţie, în sumă de 7.000 lei, pentru suprafeţele de teren (balastiere) exploatate
• Nestabilirea şi neîncasarea la termen a veniturilor cuvenite bugetului local reprezentând cheltuieli ocazionate de folosinţa spaţiului aflat în proprietatea comunei, în sumă de 2.282,54 lei, de către Inspectoratul de Poliţie al Judeţului Maramureş
• Neconstituirea de garanţii privind răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor instituţiilor publice, în valoare de 12.699 lei, abatere remediată în totalitate în timpul misiunii de audit
• Decontarea nelegală a sumei totale de 18.299 lei, reprezentând finanţarea acordată de U.A.T.C. Câmpulung la Tisa echipei de fotbal în anul 2017
• Decontarea nelegală din bugetul Comunei Câmpulung la Tisa a sumei de 7.417,53 lei, reprezentând carburant acordat IPJ Maramureş, în perioada ianuarie 2015 – iunie 2017
• Plata nelegală a ajutorului pentru încălzirea locuinţei, în sumă de 1.600 lei, unor titulari care nu şi-au declarat toate veniturile obţinute sau deţin în proprietate bunuri ce conduc la excluderea acordării ajutorului
UATC COLTĂU
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 29.05.2018 – 09.07.2018 şi a depistat următoarele: • venituri suplimentare – 1.000 lei • prejudicii – 1000 lei • abateri financiar-contabile – 23.000 lei.
• Nereflectarea în evidenţa contabilă a valorii reprezentând 21 m.c. masă lemnoasă, rezultată din pădurea comunală livrată entităţii, evaluată cu preţul de referinţă al R.N.P. Romsilva la suma de 2.958 lei, abatere remediată în totalitate în timpul auditului
• Nereflectarea corectă în evidenţa contabilă şi în situaţiile financiare încheiate la 31.12.2017, a valorii activului „Amenajare incintă Şcoala Gimnazială Coltău” de 20.295 lei, abatere remediată în totalitate în timpul auditului
• Nestabilirea şi neîncasarea în termenul legal a veniturilor cuvenite bugetului local, constând în regularizări ale taxei pentru eliberarea autorizaţiilor de construire în sumă de 218 lei, abatere remediată în totalitate în timpul auditului
• Neînregistrarea şi neîncasarea veniturilor cuvenite bugetului local constând în drepturi rezultate din clauzele contractuale referitoare la administrarea pădurii, contractate cu Ocolul silvic Şomcuta Mare, respectiv neîncasarea excedentului bugetului de venituri şi cheltuieli încheiat la 31.12.2017, în sumă de 841,71 lei
• Plata fără temei legal a sumei de 1.284 lei, reprezentând elemente de cheltuieli nejustificate, cuprinse în situaţiile de plată privind lucrări de reparaţii executate la acces incintă Şcoala Gimnazială „Petofi Sandor” Coltău.
