U.A.T.C. REMEŢI
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 17.09.2018 – 26.10.2018 şi a descoperit următoarele: • venituri suplimentare – 32.000 lei • prejudicii – 21.000 lei • abateri financiar-contabile – 163.000 lei.
• Neconstituirea fondului de rezervă bugetară, la dispoziţia Consiliului Local Remeţi, în cotă de până la 5% din totalul cheltuielilor, care se utilizează la propunerea ordonatorului principal de credite, pentru finanţarea unor cheltuieli urgente sau neprevăzute în perioada 2015-2017, în sumă de 176.426 lei – pentru anul 2015, 184.701 lei – pentru anul 2016 şi 194.648 lei – pentru anul 2017, în total 555.775 lei
• Efectuarea de înregistrări contabile cu nerespectarea principiului contabilităţii de angajamente şi a prevederilor legale referitoare la momentul recunoaşterii cheltuielilor, în sumă de 115.080 lei, abaterea a fost remediată în totalitate în timpul auditului
• Nestabilirea şi neîncasarea taxei pentru eliberarea autorizaţiei de excavaţie, în sumă de 2.240 lei, pentru suprafeţele de teren afectate şi exploatate
• Nestabilirea şi neîncasarea în termenul legal stabilit, a veniturilor cuvenite bugetului local constând în diferenţă din regularizarea taxei pentru eliberarea autorizaţiilor de construire în sumă de 1.440 lei
• Nestabilirea şi neîncasarea sumei de 23.332 lei, reprezentând taxă pe suprafeţele de pajişti, aflate în domeniul public, închiriate pentru păşunat animale
• Nestabilirea şi neîncasarea la termen a veniturilor cuvenite bugetului local, în sumă de 2.188 lei, reprezentând cheltuieli ocazionate de folosinţa spaţiului aflat în proprietatea comunei, de către IPJ Maramureş
• Nestabilirea şi neîncasarea fondului cinegetic, în sumă de 2.966 lei, în anul 2015
• Nerespectarea în totalitate a prevederilor legale cu privire la inventarierea patrimoniului la finele anului 2017
• Decontarea nelegală din bugetul comunei Remeţi a sumei de 13.763 lei, reprezentând carburant acordat IPJ Maramureş
• Plata nelegală a ajutorului pentru încălzirea locuinţei, în sumă de 2.220 lei, unor titulari care nu şi-au declarat toate veniturile obţinute sau deţin în proprietate bunuri ce conduc la excluderea acordării ajutorului
• Plata sumei de 2.500 lei, reprezentând amendă contravenţională, stabilită de Garda Forestieră Cluj, achitată de U.A.T.C. Remeţi fără a fi luate măsuri de recuperare de la persoanele care aveau atribuţii şi responsabilităţi în domeniile în care s-au comis contravenţiile
• Plata nejustificată a sumei de 2.306 lei reprezentând cheltuieli de transport materiale
• Plata sumei de 47.457 lei, cu nerespectarea procedurilor legale referitoare la finanţări nerambursabile, reprezentând contribuţia Consiliului Local Remeţi la finanţarea activităţii Asociaţiei de Fotbal Remeţi.
U.A.T.C. ROZAVLEA
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 21.02.2018-03.04.2018 şi a descoperit următoarele: • venituri suplimentare – 195.000 lei • prejudicii – 81.000 lei • abateri financiar-contabile – 3.775.000 lei.
• Nereflectarea corectă în evidenţa contabilă a fondului bunurilor care alcătuiesc domeniul public şi domeniul privat al U.A.T.C. Rozavlea, în sumă de 3.325.291 lei
• Neelaborarea, neimplementarea şi nemonitorizarea unei proceduri operaţionale formalizate pentru achiziţia, recepţia şi admiterea la plată a lucrărilor de pietruiri şi reparaţii străzi, uliţe comunale şi drumuri vicinale, care în anul 2017 au o valoare de 529.356 lei
• Nestabilirea şi neîncasarea taxei pentru eliberarea autorizaţiei de excavaţie, în sumă de 4.550 lei, pentru suprafeţele de teren (balastiere)
• Necalcularea, neînregistrarea şi neîncasarea taxei de salubrizare la nivelul costului efectiv al prestării serviciului de salubrizare, în sumă de 176.171 lei, la care se adaugă majorări de întârziere în sumă de 14.010 lei, în total 190.181 lei
• Neefectuarea inventarierii anuale a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii conform reglementărilor legale
• Nereevaluarea clădirilor şi terenurilor aflate în patrimoniul U.A.T.C. Rozavlea, în perioada 01.01.2015-31.12.2017
• Existenţa unor litigii în care entitatea este parte în vederea recuperării unor daune/interese stabilite în defavoarea entităţii de către instanţele de judecată
• Efectuarea în anul 2017 de plăţi reprezentând amenzi contravenţionale, în sumă totală de 1.000 lei, fără recuperarea de la persoanele care aveau atribuţii şi responsabilităţi în domeniile în care s-au comis contravenţiile
• Decontarea unor cheltuieli reprezentând contravaloare carburanţi auto, fără a exista documente justificative, în sumă de 8.672 lei
• Plata fără temei legal a sumei de 31.455 lei, reprezentând elemente de cheltuieli incluse nejustificat în situaţiile de lucrări întocmite la obiectivul ”Construire în satul Sâlţa spaţiu de depozitare-magazie”
• Plata fără temei legal a sumei de 1.584 lei, reprezentând elemente de cheltuieli incluse nejustificat în situaţiile de lucrări întocmite la obiectivul „Reabilitarea Liceului Tehnologic Octavian Goga Rozavlea”
• Plata fără temei legal a sumei de 15.794 lei, reprezentând elemente de cheltuieli incluse nejustificat în situaţiile de lucrări întocmite pentru reparaţiile clădirilor distruse de calamităţile din anul 2017
• Plata fără temei legal a sumei de 22.931 lei, reprezentând elemente de cheltuieli incluse nejustificat în situaţiile de lucrări întocmite pentru reparaţii, amenajări şi deschideri de drumuri de interes local.
U.A.T.C. SĂCĂLĂŞENI
Auditul financiar asupra conturilor anuale de execuţie bugetară pe anul 2017 s-a realizat în perioada 19.10.2018 – 29.11.2018 şi a descoperit următoarele: • venituri suplimentare – 32.000 lei • prejudicii – 97.000 lei • abateri financiar-contabile – 95.000 lei.
• Neconstituirea fondului de rezervă bugetară, la dispoziţia Consiliului Local Săcălăşeni, în cotă de până la 5% din totalul cheltuielilor, care se utilizează la propunerea ordonatorului principal de credite, pe bază de hotărâri ale Consiliului Local, pentru finanţarea unor cheltuieli urgente sau neprevăzute apărute în cursul exerciţiului bugetar.
• Nerespectarea corelaţiilor între formularele ce compun situaţiile financiare încheiate la 31 decembrie 2017
• Menţinerea nejustificată în categoria mijloacelor fixe a unor bunuri de natura obiectelor de inventar, care nu mai îndeplinesc condiţiile legale pentru a fi încadrate în această categorie la finele anului 2017, valoarea acestora fiind de 50.958,20 lei
• Deţinerea unor bunuri în valoare de 20.564 lei, fără a fi evidenţiate în contabilitatea Şcolii Gimnaziale Săcălăşeni
• Neducerea la îndeplinire a Hotărârii Consiliului Local al comunei Săcălăşeni nr. 5/2016 şi neimplementarea recomandărilor formulate de auditul intern cu privire la separarea patrimoniului, ca urmare a dării în administrare către Şcoala Gimnazială Săcălăşeni, a imobilelor (clădiri şi terenul aferent), destinate desfăşurării activităţii educaţionale
• Efectuarea necorespunzătoare a inventarierii patrimoniului, la sfârşitul anului financiar 2017, la Primăria comunei Săcălăşeni şi la Şcoala Gimnazială Săcălăşeni
• Plata nelegală a unor drepturi salariale, în sumă totală de 43.993 lei, din care 35.820 lei reprezentând spor pentru fonduri europene şi 8.173 lei contribuţii sociale obligatorii ale unităţii
• Plata nedatorată a sumei de 47.555 lei, reprezentând elemente de cheltuieli nejustificate, cuprinse în situaţiile de lucrări decontate pentru obiectivul „Modernizare reţea şcolară în comuna Săcălăşeni (şcolile din Săcălăşeni, Coruia şi Culcea)”
• Decontarea cu regularitate a carburanţilor auto pentru microbuzul Şcolii Gimnaziale din Săcălăşeni, fără a se justifica consumul prin documente
• Efectuarea în anul 2015 de către Şcoala Gimnazială Săcălăşeni a unor plăţi reprezentând cheltuieli de judecată, penalităţi de întârziere şi cheltuieli de executare silită, în sumă de 5.308,65 lei, fără ca suma plătită să fi fost recuperată de la persoanele care aveau atribuţii şi responsabilităţi în domeniile de activitate în care s-a produs abaterea
• Necalcularea, neînregistrarea şi nevirarea la bugetul asigurărilor sociale de stat a contribuţiilor sociale aferente indemnizaţiei consilierilor locali, în sumă totală de 29.809 lei
• Neevidenţierea, necalcularea şi neurmărirea încasării la bugetul local a veniturilor din chirii, în sumă de 2.075,19 lei.
